小型微利企业所得税优惠政策是支持小微企业发展的重要举措，政策适用临界区间企业往往是涉税风险易发多发群体。近期，国家税务总局青岛市即墨区税务局聚焦小型微利企业判定指标边界，构建“两识别一闭环”管理机制，分类施策、精准应对，统筹政策落实与风险防范，进一步提升税收征管质效。

该局通过扫描近5年年度临界点享受小型微利企业优惠名单，依托税务大数据开展分析比对，重点识别两类风险。一是人为调节收入利润。一些企业利用收入确认时间差，在季末、年末延迟确认已实现收入，或拆分单笔业务，将应纳税所得额等指标控制在标准以内；个别企业通过虚列成本费用压低应纳税所得额，人为操纵指标达标。二是人为调整判定数据。该局比对企业所得税申报表、财务报表、劳务派遣发票等数据发现，有的企业资产总额、从业人数计算口径不合规，未按规定计算全年季度平均值；有的在期末临时划转往来资金、短期处置资产，降低资产总额；有的未将劳务派遣用工按规定计入从业人数，通过临时减员调整用工数量，相关指标短期异动缺少合理经营理由。

即墨区税务局建立“清单预警—案头分析—专业处置—跟踪反馈”链条，分类施策。在清单预警环节，该局依托数据模型自动提取临界企业名单，关联分析异常波动，建立动态台账，推动风险早发现、早提醒；在案头分析环节，交叉比对申报、财务、劳务派遣等数据，核实资产总额、从业人数、应纳税所得额等指标口径，厘清疑点成因；在专业处置环节，承接上级任务的同时，对自建指标扫描疑点较多的企业，通过自立项、“吹哨”机制创建任务，由专业化团队归口应对，统一政策口径，规范执法尺度；在跟踪反馈环节，强化复核校验，严格对照政策依据和执行口径，规范全流程操作，确保事实清楚、定性准确、处置合规；对经核实存在问题的企业，及时开展政策辅导和风险提醒，辅导其更正申报、补缴税款及滞纳金。

今年以来，该局通过“两识别一闭环”机制精准识别18户企业不符合条件享受小型微利企业所得税优惠政策，辅导企业补缴税款及滞纳金合计1448.84万元。